FAQ - Fiscalità

• Quale è il regime fiscale dei contributi per gli iscritti ad una forma pensionistica complementare?

  I contributi, eslcuso il TFR, sono deducibili dal reddito complessivo fino a € 5.164,57.

• Quale è il regime fiscale dei rendimenti maturati dal fondo?

  I rendimenti maturati sono tassati con un'aliquota agevolata dell'11% (anziché dell'ordinaria 12,5%).

• Quale è il trattamento fiscale della prestazione finale (rendita e capitale)?

  Sul montante maturato dal primo gennaio 2007 la prestazione finale, sia in rendita che in capitale, è tassata con un’aliquota del 15%, che dopo una permanenza nella previdenza complementare di almeno quindici anni, inizierà a ridursi anno dopo anno fino ad un minimo del 9%.

• La rivalutazione della rendita è tassata?

  Sì, in caso di rendita rivalutabile il rendimento finanziario verrà tassato con una aliquota del 12,5%.

• Come è trattato fiscalmente il riscatto?

  Sul montante maturato dal 1° gennaio 2007 il riscatto viene tassato (sempre sulla parte che non ha subito ancora tassazione - ovvero contributi dedotti e il TFR) al 15% (che scende dello 0,30% a partire dal quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare fino a un minimo del 9%) nei seguenti casi: morte dell’aderente, stato di invalidità permanente che comporti la riduzione della capacità di lavoro a meno di un terzo,  riscatto parziale (50%) per cessazione dell’attività lavorativa con conseguente inoccupazione per un periodo compreso tra 12 e 48 mesi o superiore a 48 mesi, riscatto parziale (50%) per  procedure di mobilità o cassa integrazione guadagni.
  In caso di riscatto per perdita dei requisiti di partecipazione per cause non rientranti nelle casistiche sopra elencate la tassazione è del 23%.

• Quale è il trattamento fiscale della prestazione finale (rendita e capitale)?

  Sul montante maturato dal primo gennaio 2007 la prestazione finale, sia in rendita che in capitale, è tassata con un’aliquota del 15%, che dopo una permanenza nella previdenza complementare di almeno quindici anni, inizierà a ridursi anno dopo anno fino ad un minimo del 9%.

• Cosa succede fiscalmente quando si opera un trasferimento?

  L’operazione di trasferimento non è soggetta ad imposta.

• Come è trattata fiscalmente l’anticipazione?

  Sul montante maturato dal primo gennaio 2007 l’anticipazione per spese mediche straordinarie è tassata (per la parte che non ha subito ancora tassazione) al 15% (che scende dello 0,30% a partire dal quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare fino a un minimo del 9%). Negli altri casi l’aliquota di tassazione è il 23%.